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副業×税のルール完全ガイド｜20万円ルール／雑所得・事業所得の線引き／住民税の“見え方”（2025） はじめに 「20万円以内なら何もしなくてOK」と思っていたら、住民税の通知でヒヤリ、会社に気づかれないか心配…。 収入と所得の違い、20万円ルールの正しい範囲、雑所得と事業所得の線引き、そして住民税の見え方まで、今日ここで整理すれば不安はゼロに。 本稿は、副業会社員が最初に押さえるべき法則をシンプルに解説します。難しい言葉は避け、実例・チェックリスト・FAQで使うところだけ理解できる構成にしています。 正社員の副業実施率 およそ2.5％。副業を希望する人は7.7％とされ、実施より希望が上回ります。（公的調査ベース） まず覚える3語 収入−経費=所得。判定や申告の基準は所得であることが多いです。 目次 20万円ルール：ここを間違えると危険（判定の条件とNG例） 雑所得と事業所得の線引き（300万円基準と実態判断） 住民税の“見え方”と普通徴収／特別徴収の現実 3つのケーススタディ（判定→やること） 今日のチェックリスト FAQ 20万円ルール：ここを間違えると危険（判定の条件とNG例） 俗にいう「20万円ルール」は、所得税の確定申告を省略できる特例のことです。次の条件に当てはまるとき、原則として確定申告を省略できます（住民税は後述）。 判定のポイント（最短理解） 判定は“収入”ではなく“所得（= 収入−経費）”。 給与が1か所で年末調整済みかつ給与収入2,000万円以下。 給与以外（雑・事業・不動産など）の所得合計が20万円以下。 給与が2か所以上の場合は、年末調整されなかった給与の収入＋他の所得と合算して判定します。 NGになりやすい誤解 「副業の売上が20万円以下ならOK」→ ❌ 売上ではなく“所得”で判定します。 「1つ1つの副業で20万円以下ならOK」→ ❌ 複数の副業所得は合算します。 「20万円以下なら何も申告しなくてよい」→ ❌ 住民税は原則申告が必要です（確定申告をしない場合）。 「医療費控除だけ出して副業は書かない」→ ❌ 確定申告をするなら副業も含めて申告します。 メモ：原稿料・講演料などで源泉徴収（10.21%など）がされている場合、申告で還付になることがあります。ただし申告するなら、20万円以下でも副業分を含めて計上します。 雑所得と事業所得の線引き（300万円基準と実態判断） 副業の所得は、大きく雑所得か事業所得に分かれます。判断は規模・継続反復性・独立性・営利性などの実態で行います。 概ねの目安：収入規模が300万円超のようなケースや、帳簿をつけて独立継続的に行っている場合は事業所得と判断されやすい。 300万円以下

控除の豆知識！所得控除と税額控除「どのタイミングで控除されるかがポイント」2025年7月に行われた参院選以降、「給付付き税額控除」という言葉をよく耳にするようになりました。高市新政権でも給付付き税額控除の制度設計について早期に着手することが言及されています。 もし実現すれば税・社会保障制度の大きな改革となりますが...